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Tout savoir sur le tableau de flux de trésorerie
Gérer la trésorerie dans une entreprise n’est pas une mince affaire, il faut le reconnaître. Dans la gestion d’entreprise et surtout la gestion financière, les outils d’analyse sont diversifiés et il est important de comprendre les plus importants d’entre eux, pour mieux comprendre la santé financière de votre société. L’un de ces outils est le tableau de flux de trésorerie.
Ce tableau est très souvent peu ou mal compris et analysé, même par certains professionnels. En tant que chef d’entreprise, entrepreneur, investisseur ou gestionnaire, vous devez être capable non seulement de comprendre ce qu’est un tableau de flux de trésorerie, mais aussi comment le dresser, le lire et l’interpréter.
Un tableau de flux de trésorerie est en effet très important pour mieux suivre toutes les traces des liquidités passées pendant une période bien déterminée. Cette connaissance est importante pour connaître la santé financière d’une entreprise.
Nous allons voir ensemble tout au long de cet article :
- comment on construit un tableau de flux de trésorerie,
- comment on l’analyse, son utilité,
- comment l’intégrer dans l’ensemble de l’analyse financière de votre entreprise.
Nous allons également parler des solutions fiables et simples pour créer et exploiter un tableau de flux de trésorerie de manière automatisée.
1. Qu’est-ce que le tableau de flux de trésorerie ?
Le tableau de flux de trésorerie est l’un des outils financiers qui permet de déterminer la rentabilité d’un projet et qui sert à répertorier les entrées et sorties de fonds pendant une période donnée appelée période comptable.
Encore appelé état des flux nos répartis ou encore état de l’évolution de la situation financière, il est très utilisé pour anticiper les besoins en fonds propres d’une entreprise et pour évaluer le besoin en fonds de roulement.
C’est grâce à lui que l’on peut démontrer la capacité de toute entreprise à fonctionner sans difficultés sur le court et le long terme.
C’est aussi un document financier qui peut être utilisé comme outil de prévision, pour assurer la croissance interne de l’entreprise. L’état des flux de trésorerie est l’un des trois états financiers les plus importants pour une entreprise, avec le bilan et le compte de résultat.
Normalement, les liquidités qui proviennent du résultat d’exploitation de vos activités doivent être supérieures au résultat net du bilan. Cette différence est appelée la trésorerie nette, et elle est normalement positive.
Les variations de cette trésorerie sur plusieurs périodes constituent ce que l’on appelle les variations de flux de trésorerie.
2. Comment construire son tableau de flux de trésorerie ?
La construction d’un tableau de flux de trésorerie est une tâche qui nécessite la prise en compte des 2 autres documents de comptabilité, le bilan comptable et le compte de résultats.
En général, pour dresser l’état des flux de trésorerie, il est conseillé de se référer à 2 outils disponibles pour toutes les entreprises :
- Le tableau de l’Ordre des Experts-Comptables,
- Le tableau des flux de trésorerie élaboré et mis à la disposition des professionnels par la centrale de bilan de la Banque de France.
Un tableau de flux de trésorerie doit prendre en compte 2 principaux types d’éléments, qui sont :
a) Le cash-flow :
On mesure les encaissements et décaissements de liquidités pour dégager le cash-flow, qui représente les fonds réellement disponibles par l’entreprise à la fin d’une période comptable.
b) Les familles de flux de trésorerie :
On distingue plusieurs familles de flux de trésorerie, qui sont :
- Les flux de trésorerie de l’activité : Ce sont les flux de trésorerie qui proviennent des activités habituelles de l’entreprise. C’est le chiffre d’affaires réalisé par l’entreprise pendant un exercice comptable. Les activités de financement des projets et d’investissement ne sont pas pris en compte ici.
- Les flux de trésorerie d’investissement : ce sont les flux de trésorerie générés par la vente d’actifs inhabituels hors activités de l’entreprise (immobiliers, matériels roulants, brevets, biens physiques et non physiques, etc.). Les sommes générées permettront de financer les projets internes et externes de l’entreprise.
- Les flux de trésorerie de financement : Ce sont les charges et produits qui proviennent des emprunts et des fonds propres de l’entreprise.
- Les flux de trésorerie disponible : Ce qui représente les liquidités réellement disponibles.
- La capacité d’autofinancement (CAF) : Comme son nom l’indique, la CAF est la capacité pour une entreprise à financer ses propres activités en vue de continuer à fonctionner. C’est un indicateur qui permet de savoir si l’entreprise génère plus de liquidités qu’elle n’en dépense pour ses activités.
- La variation du besoin de fonds de roulement (BFR) : Le fonds de roulement est l’excédent de l’actif sur le passif. Lorsque le fonds de roulement varie sur deux périodes, on parle de variation du fonds de roulement.
On regroupe tous ces éléments dans un tableau. Chaque famille de flux de trésorerie s’ajoute au cash-flow de l’entreprise et est traitée de manière détaillée pour constituer le tableau de flux de trésorerie.
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3. L’analyse des flux de trésorerie
Savoir bien analyser un tableau de flux de trésorerie permet de dégager des éléments très importants, qui serviront à orienter les décisions stratégiques pour améliorer le fonctionnement de l’entreprise. Une bonne analyse du tableau de flux de trésorerie permettra de ressortir trois points principaux, à savoir :
a) Utilisation du tableau de flux de trésorerie pour évaluer la santé financière de l’entreprise
La santé financière de l’entreprise est le but fondamental de l’analyse des flux de trésorerie. Cette analyse vous permettra de savoir si vous perdez des liquidités ou si vous en gagnez, en prenant en compte l’ensemble de vos opérations au quotidien, sur une période donnée (mois, trimestre, semestre, année, etc.).
Grâce à la connaissance de la santé financière de votre entreprise, vous pouvez très aisément évaluer les actions à entreprendre sur le court ou le long terme, ce que vous pouvez vous permettre ou non en termes d’investissements.
b) Interprétation des variations entre les périodes et identification des tendances
L’analyse des flux de trésorerie sur plusieurs périodes successives permettra de visualiser en détails les variations entre des périodes différentes. Normalement, les écarts observés dans les flux sur des périodes consécutives doivent être constants, et on peut même prévoir le flux des périodes à venir.
Vous pouvez savoir ce qui a provoqué ces variations si elles sont trop significatives et inhabituelles. Un cas de force majeure, le changement d’une variable interne, le changement des comportements des clients, les soldes ou d’autres facteurs peuvent être à l’origine des variations trop importantes sur deux périodes successives.
Il sera plus facile de savoir comment corriger certaines erreurs si cette variation est de nature à nuire à la santé financière de l’entreprise.
c) Détail sur la relation entre les flux de trésorerie et d’autres états financiers tels que le bilan et le compte de résultats
Nous l’avons dit plus haut, l’état de flux de trésorerie constitue avec le bilan et le compte de résultat les trois états financiers d’une entreprise. Il existe une relation fondamentale entre ces trois états financiers.
En fait, pour avoir une meilleure idée de la liaison qui existe entre ces trois états financiers, il suffit de comprendre que :
- D’un côté, le compte de résultat démontre les revenus et les dépenses effectuées pendant une période comptable, ce qui permettra de calculer la capacité d’autofinancement (CAF) de l’entreprise. Cette CAF constitue un élément fondamental pour l’établissement de l’état des flux de trésorerie.
- De l’autre côté, le bilan comptable permet de savoir exactement ce que vous possédez et ce que votre entreprise doit à ses créanciers à un moment donné. Ce sont les informations contenues dans le bilan qui permettent de dresser l’état des flux de trésorerie, comme par exemple les variations en besoin de fonds de roulement, l’état des actifs et des passifs, les immobilisations corporelles et incorporelles, les actifs circulants, etc.
Lors du calcul des bénéfices nets de l’entreprise, il est extrêmement important de savoir sur quels bénéfices vous devez payer les différents impôts et le TVA. Consultez ici notre article complet sur la TVA, sur quels bénéfices la payer et à quel taux.
4. Quelle est l’utilité d’un tableau de flux de trésorerie ?
Un tableau de flux de trésorerie permet de comprendre ce que votre entreprise génère comme liquidités au fil des périodes, et aussi les flux dont vous disposez en une date donnée.
Avec cette connaissance, vous pouvez savoir comment prendre les décisions importantes pour vos choix stratégiques d’évolution, et ce que vous pouvez vous permettre d’effectuer comme dépenses d’investissements.
D’autres avantages significatifs sont à relever, comme par exemple :
- Connaître la capacité de financement des projets internes et externes de l’entreprise,
- L’évaluation des flux de trésorerie à générer par les activités de l’entreprise pour les prochaines périodes,
- La compréhension de la manière dont l’entreprise génère de la trésorerie,
- La compréhension de la santé financière de l’entreprise,
- L’identification des secteurs ou des produits les plus rentables de l’entreprise, Etc.
En fait, le tableau des flux de trésorerie est un bon indicateur de l’état de vos liquidités. Une variation de flux de trésorerie trop importante sur deux ou plusieurs périodes successives peut vous interpeler, et vous amener à comprendre ce qui s’est passé, analyser la situation et prendre les décisions stratégiques qui s’imposent.
5. Quel est le lien d’un tableau de flux de trésorerie avec la gestion de trésorerie ?
Il est clair que l’état des flux de trésorerie constitue un document très important pour la mise en œuvre d’une bonne gestion financière au sein d’une entreprise.
En retraçant l’ensemble des sources et des utilisations des flux disponibles pendant une période donnée, vous pouvez assurer une bonne gestion financière de l’ensemble des activités de l’entreprise. Une meilleure gestion financière permettra de se projeter sur les flux de trésorerie à court, moyen et long terme.
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6. Quels logiciels utiliser pour la création d’un tableau de flux de trésorerie ?
Lorsqu’il s’agit de gérer efficacement les flux de trésorerie d’une entreprise, choisir le bon logiciel est crucial. Parmi les options disponibles, Pennylane se distingue comme une solution particulièrement adaptée. Ce logiciel, conçu pour simplifier la gestion financière, offre une interface intuitive et une gamme de fonctionnalités complètes, facilitant la création et le suivi d’un tableau de flux de trésorerie.
Avec Pennylane, les utilisateurs bénéficient d’une vue d’ensemble claire de leurs finances, permettant d’identifier rapidement les tendances, les dépenses inutiles, et les opportunités d’amélioration de la trésorerie.
Interface Utilisateur Intuitive
Facilité d’utilisation : Explication de la facilité avec laquelle les utilisateurs peuvent naviguer dans Pennylane, soulignant son design convivial et son approche centrée sur l’utilisateur.
Accès rapide aux informations clés : Description de la manière dont Pennylane permet un accès rapide et facile aux informations financières essentielles.
Gestion Optimisée des Flux de Trésorerie
Suivi en temps réel : Discussion sur la capacité de Pennylane à fournir un suivi en temps réel des flux de trésorerie, offrant une visibilité immédiate sur la situation financière.
Analyse et prévision : Présentation des outils d’analyse et de prévision de Pennylane, qui aident à anticiper les besoins en trésorerie futurs.
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